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国有企业所拥有的实物和无形资产，从权属性质看归属于国有资产。按照《中华人民共和国企业国有资产法》规定，除按照国家规定可以直接协议转让的以外，国有资产转让应当在依法设立的产权交易场所公开进行。由此可以推知，国有企业实物和无形资产对外公开转让，应当严格按照国有资产交易的相关流程，进入国有资产监管部门认可的产权交易机构公开进行，从交易程序上杜绝国有资产场外交易，防止违规转让而导致国有资产流失。

1  国有企业实物和无形资产的范围

从概念来说，实物资产是指具有物质形态的资产，它主要包括存货和固定资产等，比如房产及构筑物（包括附属设施）、在建工程、机械设备、车辆、船舶等。无形资产是指不具有实物形态、能给权利人带来经济利益的可辨认非货币性资产，比如土地使用权、矿业权（探矿权、采矿权）商标权、专利权、著作权、非专利技术、特许权等。由于商誉不具有可辨认性，因此商誉不属于无形资产的范畴。

《虎扑nba：中央企业资产转让进场交易有关事项的通知》中提到的资产，主要指生产设备、房产、在建工程以及土地使用权、债权、知识产权等各类资产。

按照湖南省人民政府国有资产监督管理委员会下发的《虎扑nba：加强省属企业实物和无形资产转让管理工作的通知》（湘国资产权[2012]159号）的规定，国有企业实物和无形资产主要包括：（1）以出让等有偿方式取得且可以依法转让的国有土地使用权；（2）地面建筑物、构筑物及其附属设施；（3）各类设备设施；（4）机动车及其他交通运输工具；（5）报废与核销资产；（6）存货；（7）债权资产；（8）商标专用权、专利权及著作权等知识产权；（9）其他依法可以转让的实物和无形资产。上述资产不包括企业正常经营过程中对外销售的产品。

2  国有企业实物和无形资产进场交易的政策法规依据

国有企业实物和无形资产进场交易的依据除了《中华人民共和国企业国有资产法》之外，还包括以下政策法规文件（本文中的地方性政策法规以湖南省的相关规定为例）：

 2.1  《企业国有产权转让管理暂行办法》中规定

《企业国有产权转让管理暂行办法》由虎扑nba国有资产监督管理委员会、财政部于2003年12月31日联合下发。该办法第4条明确规定，企业国有产权（指国家对企业以各种形式投入形成的权益、国有及国有控股企业各种投资所形成的应享有的权益，以及依法认定为国家所有的其他权益）转让应当在依法设立的产权交易机构中公开进行。

2.2  《虎扑nba：中央企业资产转让进场交易有关事项的通知》规定

虎扑nba虎扑nba办公厅于2013年12月18日下发的《虎扑nba：中央企业资产转让进场交易有关事项的通知》明确规定，中央企业及其各级控股企业一定金额以上的资产对外转让，应当遵循公开、公平、公正的原则，在依法设立的企业国有产权交易机构公开进行。该通知同时要求，各地国资监管机构可参照本通知制定本地区企业资产转让进场交易管理制度，切实做好监管企业的资产转让管理工作。

2.3  《湖南省人民政府虎扑nba：省属企业国有资产处置有关事项的通知》规定

于2011年11月26日下发的《湖南省人民政府虎扑nba：省属企业国有资产处置有关事项的通知》（湘政发[2011]43号）第6条明确规定，省属企业（指省虎扑nba履行出资人职责的企业和省直其他部门所属的非金融类企业）处置实物和无形资产，应当进入湖南省联合产权交易所等产权交易场所依法依规公开交易，确保交易的公开透明。

2.4  《虎扑nba：加强省属企业实物和无形资产转让管理工作的通知》规定

《虎扑nba：加强省属企业实物和无形资产转让管理工作的通知》（湘国资产权[2012]159号）明确规定，省属企业及其所属各级企业将所属资产转让给境内外法人、自然人或者其他组织，原则上应当在湖南省联合产权交易所公开进行。国家法律、行政法规另有规定的，从其规定。

从以上列举的政策法规来看，不论是国家法律、部委规章，还是地方性规定，都对国有企业实物和无形资产进场交易作出了明确、具体的规定。除按照规定可协议转让、无偿划拨外，国有企业实物和无形资产对外转让，均应当进入产权交易机构公开进行。

3  国有企业实物和无形资产场外交易的法律后果

3.1可依法确认交易活动无效

依据《中华人民共和国企业国有资产法》的规定，在涉及国有资产转让等交易活动中，当事人恶意串通，损害国有资产权益的，该交易行为无效。本条文中所指包括当事人恶意串通，违规场外交易，损害国有资产权益这一情形。

《企业国有产权转让管理暂行办法》明确规定，转让方、转让标的企业未按照有关规定在产权交易机构中组织交易国有资产的，国有资产监督管理机构应当要求转让方终止产权转让活动，必要时应当依法向人民法院提起诉讼，确认转让行为无效。

《虎扑nba：加强省属企业实物和无形资产转让管理工作的通知》（湘国资产权[2012]159号）明确规定，未按规定在湖南省联合产权交易所公开转让国有资产的，由省虎扑nba责令转让方予以纠正，必要时应依法向人民法院提起诉讼。

此外，从法律原理来分析，若不按照国有资产监管的相关法律法规转让国有资产，则违反了国家法律法规的强制性规定，损害了国家利益和公共利益，可依法确认交易活动无效。

3.2无法办理权属变更登记手续

国有企业实物和无形资产如果违法违规场外交易，还经面临着无法办理权属变更登记手续的问题。在实际工作中，就出现过国有房产违规场外交易导致无法办理房地产权证变更手续并引发交易纠纷的实例。

以长沙为例，如果是国有房地产交易过户，交易双方必须要凭产权交易机构出具的《产权交易凭证》和国资监管部门出具的《产权交易鉴证复核通知书》，房产管理部门才会受理办理权证变更手续的申请。

《内蒙古自治区企业国有资产转让管理办法》（内蒙古自治区人民政府令第205号）第19条更是明确规定，凡未按照本办法规定进入产权交易机构转让的，国有资产监督管理机构、国土资源、住房城乡建设、公安等部门不得办理相应权属变更登记。

3.3  相关责任人员需承担相应的法律责任

《中华人民共和国企业国有资产法》规定，国家出资企业的董事、监事、高级管理人员在企业改制、财产转让等过程中，违反法律、行政法规和公平交易规则，将企业财产低价转让、低价折股，造成国有资产损失的，依法承担赔偿责任；属于国家工作人员的，依法给予处分。该法同时规定，国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员违反本法规定，造成国有资产重大损失，被免职的，自免职之日起五年内不得担任国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员；造成国有资产特别重大损失，或者因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序被判处刑罚的，终身不得担任国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员。

《企业国有产权转让管理暂行办法》规定，对违规进行国有资产交易中转让方、转让标的企业负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员，由国有资产监督管理机构或者相关企业按照人事管理权限给予警告，情节严重的，给予纪律处分，造成国有资产损失的，应当负赔偿责任；构成犯罪的，依法移送司法机关追究刑事责任。

《湖南省人民政府虎扑nba：省属企业国有资产处置有关事项的通知》（湘政发[2011]43号）明确规定，省属企业在国有产权（股权）转让、实物资产处置、不良资产核销、资产评估等经济行为中有违反相关法律法规和本通知规定的，由省国有资产管理部门责令其改正；造成国有资产流失的，由有关部门按照规定追究相关人员的责任；构成犯罪的，移送司法机关依法处理。

《虎扑nba：加强省属企业实物和无形资产转让管理工作的通知》（湘国资产权[2012]159号）明确规定：转让方有上述行为（国有资产未按规定在产权交易机构进行公开转让等7类情形）造成国有资产流失的，由有关部门按照规定追究相关人员的责任；构成犯罪的，移送司法机关处理。

依据《中华人民共和国刑法》及其修正案的相关规定，国有公司、企业的工作人员，由于严重不负责任或者滥用职权，造成国有公司、企业破产或者严重损失，致使国家利益遭受重大损失的，则涉嫌构成国有公司、企业人员失职罪，国有公司、企业人员滥用职权罪。国有公司、企业直接负责的主管人员，徇私舞弊，将国有资产低价折股或者低价出售，致使国家利益遭受重大损失的，则涉嫌构成徇私舞弊低价折股、出售国有资产罪。

4    认识上的误区

4.1  国有实物和无形资产转让金额小，不进场应该问题不大

对于大额的国有资产转让标的，比如土地使用权、房产等，一般能通过产权交易机构公开交易，但对于转让金额较小的国有资产，比如机器设备、车辆、债权资产等，则可能认为金额不大，不进场交易问题应该不大。然而，这种认识显然是不正确的。国有资产不论金额大小，均应进场交易，不能以金额少、标的小为由而进行场外交易。

4.2  因不了解国有资产交易法律法规而场外交易可免责

这种观点也是错误的。以不了解国有资产交易法律法规为由而场外交易，属于违法违规交易行为。实际上，国有资产交易的相关法律法规早已公布于众，任何单位和个人均不得以不了解为由而进行场外交易。不了解国有资产交易法律法规，不是减轻或者免除相应责任的有效抗辩事由。

4.3  国有资产直接委托拍卖机构拍卖合法

按照《中华人民共和国企业国有资产法》的规定，国有资产转让应当在依法设立的产权交易场所公开进行。《企业国有产权转让管理暂行办法》进一步明确，国有资产应当进入依法设立的产权交易机构中公开进行。而拍卖机构不属于产权交易机构，如果将国有资产直接委托拍卖机构进行拍卖，显然不符合国有资产交易的相关规定。

4.4  认为进场交易程序繁琐

事实上，产权交易机构具有严格的管理制度，完备的交易设施，统一的交易规则，有力的人才保障，丰富的国有资产交易经验，能够为广大国有企业转让资产提供专业、便捷的优质服务。认为进场交易程序繁琐，反映出一些单位和个人对产权交易机构并不了解。

5  虎扑nba：促进国有企业实物和无形资产进场交易的若干思考

5.1  加强政策法规宣传是当务之急

知法才能更好地守法。之所以存在国有企业实物和无形资产场外交易的现象，笔者认为最主要的原因是相关国有企业对国有资产交易的政策法规不够了解，或者理解有错误。因为不了解，或理解错误，所以在进行国有资产处置时，就有可能按照惯常的思维办理，没有考虑到国有资产作为一种特殊资产，国家法律法规对其对外转让有严格、具体的规定。为此，笔者建议采取多种途径加强对国有资产进场交易政策法规的宣传力度，使相关的政策法规为广大国有企业所熟知，这也是促进国有实物和无形资产进场交易的关键。而本文花大量篇幅集中的、原封不动地“再现”了国有资产进场的相关法律、法规条文，分析了场外交易面临的法律风险和责任，也即希望能起到一定的政策法规宣传作用。

5.2  建议国资监管部门进一步加大检查考核力度

一方面，建议国资监管部门督促其所监管的各级国有企业建立和完善国有资产日常经营管理与处置的规章制度，经国资监管部门或其授权部门审定后严格遵照执行；另一方面，进一步加大对国有企业资产处置工作的检查考核力度，使各级国有企业更加重视并不断规范国有资产处置工作。此外，建议建立对国有资产违规交易行为的问责制度，做到“有章可循，违章必究”。

5.3  产权交易机构主动提供更加便捷周到的服务

作为为国有资产提供公开转让服务的专业化交易机构，产权交易机构应当主动作为，从交易流程优化、交易手段改进等多方面进一步提高服务质量和水平，解除国有企业认为产权交易机构交易程序繁琐的顾虑，切实为各级国有企业服好务，使国有资产处置既阳光公正，又方便快捷，竭尽全力满足市场需求。

（作者为湖南产权交易所 李铮）